En México, los beneficios y prestaciones adicionales son una parte esencial del paquete de compensación que las empresas ofrecen a sus empleados. Estos no solo mejoran la satisfacción y retención del personal, sino que también cumplen con las obligaciones legales y fomentan un ambiente de trabajo positivo. A continuación, exploraremos cómo se integran y entregan estos beneficios y prestaciones en la nómina.
Tipos de Prestaciones
Antes de entender cómo se integran en la nómina, es importante conocer los diferentes tipos de beneficios y prestaciones que pueden ofrecerse:
- Aguinaldo
- Vacaciones y Prima Vacacional
- Seguro Social (IMSS)
- Infonavit
- Aportaciones al Fondo de Retiro (SAR)
- Vales de despensa
- Seguro de vida
- Seguro de gastos médicos mayores
- Fondo de ahorro
- Bonos de productividad
- Comisiones
Incorporación de Prestaciones en la Nómina
La integración de estos beneficios en la nómina debe realizarse de manera meticulosa para asegurar el cumplimiento con las normativas fiscales y laborales. Aquí te mostramos cómo se manejan algunos de los beneficios más comunes:
Aguinaldo
Se calcula y se paga una vez al año, generalmente en diciembre. La ley establece que el aguinaldo debe ser al menos equivalente a 15 días de salario. En la nómina, se registra como una percepción adicional.
Vacaciones y Prima Vacacional
Los días de vacaciones se pagan al salario diario del empleado, mientras que la prima vacacional debe ser al menos el 25% del salario de los días de vacaciones. Estas se registran como percepciones en el recibo de nómina durante el periodo en que se toman las vacaciones.
Seguro Social e Infonavit
Las aportaciones al IMSS y al Infonavit se calculan sobre el salario base de cotización y se registran como deducciones en la nómina. Estas deben ser pagadas al IMSS y al Infonavit en las fechas correspondientes.
Vales de Despensa y Otros Beneficios Adicionales
Estos beneficios se entregan a través de sistemas de vales electrónicos o tarjetas de beneficios y se registran en la nómina como percepciones adicionales. Es importante verificar que estos beneficios no excedan los límites establecidos por la ley para evitar implicaciones fiscales.
Percepciones y Deducciones en la Nómina
Para asegurar que los beneficios y prestaciones se entreguen correctamente, se deben clasificar las percepciones y deducciones de la siguiente manera:
Percepciones:
001 Sueldos, Salarios Rayas y Jornales: Gravado
002 Gratificación Anual (Aguinaldo): Gravado y Exento (hasta 30 UMA's, Art. 93 fr. XIV de la LISR)
003 Participación de los Trabajadores en las Utilidades PTU: Gravado y Exento (hasta 15 UMA's, Art. 93 fr. XIV de la LISR)
004 Reembolso de Gastos Médicos Dentales y Hospitalarios: Gravado y Exento
005 Fondo de Ahorro: Gravado y Exento
006 Caja de Ahorro: Gravado y Exento
009 Contribuciones a Cargo del Trabajador Pagadas por el Patrón: Gravado
010 Premios por Puntualidad: Gravado
011 Prima de Seguro de Vida: Gravado y Exento
012 Seguro de Gastos Médicos Mayores: Gravado y Exento
013 Cuotas Sindicales Pagadas por el Patrón: Gravado
014 Subsidios por Incapacidad: Gravado y Exento
015 Becas para Trabajadores y/o Hijos: Gravado y Exento
019 Horas Extras: Gravado y Exento (hasta 5 UMA's por semana de servicios, Art. 93 fr. I LISR)
020 Prima Dominical: Gravado y Exento (hasta 1 UMA por domingo laborado y 52 UMA's anuales, Art. 93 fr. XIV de la LISR)
021 Prima Vacacional: Gravado y Exento (hasta 15 UMA's, Art. 93 fr. XIV de la LISR)
Deducciones:
002 ISR: Retención de Impuesto Sobre la Renta
006 Descuento por Incapacidad
012 Anticipo de Salarios
013 Pagos Hechos con Exceso al Trabajador
020 Ausencia (Ausentismo)
024 Ajuste en Gratificación Anual (Aguinaldo): Exento
025 Ajuste en Gratificación Anual (Aguinaldo): Gravado
026 Ajuste en Participación de los Trabajadores en las Utilidades PTU: Exento
027 Ajuste en Participación de los Trabajadores en las Utilidades PTU: Gravado
028 Ajuste en Reembolso de Gastos Médicos Dentales y Hospitalarios: Exento
029 Ajuste en Fondo de Ahorro: Exento
030 Ajuste en Caja de Ahorro: Exento
Utilizar una plataforma de nómina, como la que ofrece SIFO, puede facilitar enormemente la gestión de estos procesos. Estas herramientas permiten automatizar los cálculos y registros, asegurando el cumplimiento de las normativas y reduciendo errores.
El sistema para timbrado de nóminas de SIFO calcula automáticamente las prestaciones basadas en la información de cada empleado, asegurando precisión y cumplimiento.
